Artikel und Studien
Stichprobenverfahren für die Revision (Neu) |
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Die zufallsbasierte Stichprobenauswahl für die Revision gewinnt an Bedeutung. Häufig sehen sich die Prüfer hierbei hohen Stichprobenumfängen gegenüber, die mit einer angepassten Prüfungsstrategie erheblich reduziert werden können. Hierzu werden einige Verfahren vorgstellt und zugehörige Fragestellungen mit Anwendungsbeispielen behandelt. Dabei wird auf die Darstellung umfangreicher Formeln verzichtet, da Prüfern EDV-Programme für die Berechnung zur Verfügung stehen. Achtung: Bei Interesse erhalten Sie diesen Leitfaden auch gerne auf CD-ROM mit integrierten Film-Sequenzen und Excel-Berechnungsmodellen. Melden Sie sich hierzu bitte in unserem Büro. |
IT-Werkzeuge für forensische Prüfungen |
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Mitarbeiterkriminalität hinterlässt oft Spuren in digitalen Unterlagen und Daten der Unternehmen, welchen mit einfachen DV-Hilfsmitteln nachgegangen werden kann. Die nachfolgende Übersicht soll einen ersten Eindruck von Programmen vermitteln, die sich nach praktischen Erfahrungen für einen entsprechenden Einsatz eignen. Es werden lediglich mögliche Einsatzgebiete, Bezugsadressen und – soweit bekannt – Konditionen beschrieben. Auf eine Bewertung wurde bewusst verzichtet. |
SAP Werkzeuge zur Berechtigungsprüfung |
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SAP wendet sich dem Thema Compliance zu und bietet seinen Kunden mit dem Compliance Calibrator und Access Enforcer ein neues Toolset welches drei zentrale Forderungen der Revision erfüllt. Die Berechtigungsgestaltung in einzelnen Rollen wird transparent, die Rechtevergabe wird durch den fachlich Verantwortlichen autorisiert (der Warnhinweise bei kritischen Berechtigungskombinationen erhält) und es wird eine vereinfachte Kontrolle vergebener Berechtigungen möglich. (ZIP-Datei) |
IT-Prozesse und begleitende Dokumentationserfordernisse |
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Dokumentationserfordernisse sind ein ständiger Diskussionspunkt zwischen Fachabteilung, DV-Administration und der Internen Revision. Häufig wird auf rechtliche Grundlagen verwiesen, ohne dass deren Relevanz richtig eingeschätzt werden kann. Der beigefügte Leitfaden versucht in einer zusammenfassenden Darstellung für ein gemeinsames Verständnis der beteiligten Bereiche zu werben. |
Datenzugriff der Finanzverwaltung ab 2002 |
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Seit Januar 2002 besteht für die Finanzverwaltung die Möglichkeit, im Rahmen ihrer Betriebsprüfungsaktivitäten auf buchhaltungsrelevante Daten der geprüften Unternehmen direkt zuzugreifen oder die Herausgabe der Informationen in digitaler Form zu fordern. Hiernach wird für deren Analyse die Prüfsoftware WinIDEA eingesetzt. Die vorliegenden Ausführungen beschreiben die entsprechenden Änderungen, geben Hinweise auf die Zugriffsmöglichkeiten der Finanzverwaltung und Tipps für eine friktionsfreie Gestaltung der Betriebsprüfung. |
E-Mail und Datenzugriff der
Finanzverwaltung
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In der öffentlichen Diskussion sind weiterhin Unsicherheiten zur Behandlung von E-Mails im Zusammenhang mit der digitalen Betriebsprüfung erkennbar. Nachdem uns hierzu viele Fragen erreichen, haben wir unsere an praktischen Kriterien ausgerichtete Sicht zusammengefasst. |
Digitale Archivierungspflichten für Buchhaltungsdaten |
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Im Zusammenhang mit dem Zugriff der Finanzverwaltung haben sich die Anforderungen an die Archivierung von Buchhaltungsdaten geändert. Die entsprechenden rechtlichen Vorschriften und die sich hieraus ergebenden technischen Anforderungen sind Gegenstand dieses Artikels. |
Vergleich integrierter Software für die IR |
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Hier finden Sie eine Studie und vergleichende Betrachtung integrierter
Software für die Interne Revision. Es handelt sich um Programme, die
sowohl das Revisions-Management als auch die Durchführung einer
einzelnen Revisionsprüfung unterstützen. In die Studie wurden
jeweils ausgewählte Programme aus unterschiedlichen Betriebs- und
Entwicklungsumgebungen einbezogen. Neben einer ausführlichen Behandlung von Möglichkeiten und Grenzen der verschiedenen Betriebs-/Entwicklungsumgebungen sowie der Schilderung wünschenswerter Funktionen anhand eines standardisierten Vorgehensmodells, erfolgt eine Gegenüberstellung der einzelnen Programme. |
Tabellarische Übersicht der analysierten Software |
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Zu vorstehendem gehört diese Übersicht der untersuchten Software, der Untersuchungskriterien sowie der jeweiligen Hersteller. |
EDV-Übersicht - Software für die Revision |
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Dieser Leitfaden enthält eine Übersicht über 100 Software-Produkte, die unterschiedliche Arbeitsfelder der Internen Revision sowie der Abschlussprüfer unterstützen. Die entsprechenden Produkte werden kurz beschrieben und an einigen Stellen miteinander verglichen. Des weiteren sind Preise, Bezugsadressen und Telefonnummern angegeben. |
(EDV-) Revision und personenbezogener Datenschutz |
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Dieser Artikel richtet sich an Mitarbeiter der in- und externen Revision, die von betrieblichen Datenschutzbeauftragten gebeten werden, die Einhaltung von Datenschutz und -sicherheit zu prüfen. Wir möchten in aller Kürze einen ersten Überblick über Aufbau und Systematik des Bundesdatenschutzgesetzes sowie ableitbarer Prüfungsansätze vermitteln. |
KonTraG und EDV-Verfahrensprüfung |
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Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) sowie die hiermit verbundene Novellierung von Aktienrecht und Handelsgesetzbuch verschärfen die Überwachungs- und Berichtspflichten der Unternehmensleitung. Der beigefügte Artikel beschreibt den Zusammenhang zur EDV-Verfahrensprüfung. |